У сучасних умовах розвитку малого та середнього бізнесу в Україні фізичні особи-підприємці (ФОП) залишаються найпопулярнішою формою ведення підприємницької діяльності. Особливо поширеною є 2 група ФОП, яка має свої чітко визначені обмеження, переваги та сферу діяльності. У цій статті ми детально розглянемо, які послуги може надавати ФОП 2 група, хто може працювати на цій системі оподаткування та які нюанси слід враховувати, щоб не порушити законодавство.
Хто може працювати на 2 групі ФОП?
Перш ніж розглядати, які послуги може надавати ФОП 2 група, варто визначити коло осіб, які мають право працювати на цій групі спрощеної системи оподаткування:
- Фізичні особи, які не використовують найману працю або мають до 10 найманих працівників.
- Річний дохід не повинен перевищувати 8 085 500 грн (станом на 2025 рік).
- Види діяльності мають відповідати дозволеним КВЕДам для цієї групи (не всі КВЕДи підходять для 2 групи — про це далі).
2 група спрощеної системи найбільше підходить для малого бізнесу, зокрема надання послуг населенню, фізичним особам та іншим платникам єдиного податку.
Які послуги може надавати ФОП 2 група?
ФОП 2 групи можуть надавати широкий спектр послуг, однак є ключове обмеження: послуги дозволяється надавати лише населенню та платникам єдиного податку (1-3 група). Послуги юридичним особам на загальній системі оподаткування — заборонені.
Нижче наведемо приклади послуг, які дозволено надавати ФОП 2 групи:
1. Побутові послуги населенню
Це найпоширеніша категорія дозволених послуг. До них належать:
- Перукарські та косметологічні послуги
- Ремонт взуття, одягу, побутової техніки
- Прибирання приміщень, клінінг
- Ремонт меблів
- Виготовлення ключів, зварювальні роботи
- Ремонт годинників
- Чищення та прання одягу
- Фото- та відеопослуги
2. ІТ-послуги
ФОП 2 групи можуть надавати айті-послуги тільки іншим платникам єдиного податку або фізичним особам. Серед дозволених:
- Розробка програмного забезпечення
- Тестування ПЗ
- Технічна підтримка
- Обслуговування сайтів
- Консультації у сфері ІТ
❗ Увага: ФОП 2 групи не можуть надавати ІТ-послуги іноземним компаніям чи резидентам на загальній системі — лише фізособам або іншим ФОП-єдинникам.
3. Освітні послуги
Допустимими є:
- Репетиторство
- Курси (мовні, ІТ, підготовка до ЗНО тощо)
- Консультації, тренінги, семінари
- Майстер-класи
Усі ці послуги мають бути орієнтовані на населення або інші ФОП на єдиному податку.
4. Консультаційні послуги
ФОП 2 групи можуть надавати консультації в різних сферах:
- Бізнес-консалтинг
- Юридичні консультації
- Консультації з бухгалтерського обліку
- Маркетингові консультації
- Коучинг
❗ Але лише фізичним особам або ФОП-єдинникам, а не компаніям на загальній системі.
5. Послуги у сфері дизайну та креативу
До цієї категорії належать:
- Графічний дизайн
- Веб-дизайн
- Дизайн інтер’єру
- Ілюстрація, оформлення поліграфії
- Дизайн логотипів та бренд-ідентики
6. Фото- та відеозйомка
Фотографи та відеографи можуть:
- Знімати весілля, дні народження, інші події
- Надавати послуги студійної зйомки
- Робити фотосесії для фізичних осіб
- Монтаж відео та обробка фото
7. Рекламні послуги
- Створення рекламних матеріалів
- SMM (соціальні мережі)
- SEO-оптимізація
- Проведення рекламних кампаній для інших ФОП-єдинників
8. Послуги з оренди майна
ФОП 2 групи можуть здавати:
- Житлову та нежитлову нерухомість в оренду фізичним особам або ФОП на спрощеній системі
- Офісну техніку, обладнання, інвентар
9. Транспортні послуги
- Перевезення пасажирів (таксі, трансфери)
- Доставка товарів
- Прокат авто
Усі транспортні послуги мають надаватися населенню або іншим ФОП на єдиному податку.
10. Інші дозволені послуги
Список можна продовжити наступними видами:
- Ветеринарні послуги
- Будівельні та ремонтні роботи
- Ландшафтний дизайн
- Ведення бухгалтерії для інших ФОП
- Організація свят
Що не можна робити ФОП 2 групи?
Хоча перелік дозволених послуг досить широкий, є й чітко заборонені види діяльності, які не відповідають умовам 2 групи.
Заборонено:
- Надання послуг юридичним особам на загальній системі оподаткування
- Посередницькі послуги у сфері страхування
- Обмін валют
- Діяльність у сфері азартних ігор
- Виробництво та реалізація підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, пальне)
- Видобування корисних копалин
Повний перелік можна знайти в Податковому кодексі України та переліку заборонених КВЕДів для 2 групи.
Переваги 2 групи для надавачів послуг
- Фіксована ставка єдиного податку — 20% від мінімальної зарплати (на 2025 рік це ≈ 1700 грн/міс)
- Простий облік — достатньо вести книгу обліку доходів
- Не потрібно мати касовий апарат (РРО) у багатьох випадках
- Можливість найму до 10 працівників
- Зручна система для самозайнятих спеціалістів
Анкор: Які послуги може надавати ФОП 2 група
Якщо ви тільки плануєте реєструватися як підприємець і обираєте спрощену систему оподаткування, обов’язково дізнайтесь які послуги може надавати ФОП 2 група. Це допоможе уникнути порушення законодавства та штрафів.
Висновок
2 група ФОП — це вигідний варіант для надавачів послуг у сфері побуту, ІТ, консалтингу, освіти, креативу тощо. Основна умова — послуги повинні бути надані фізичним особам або платникам єдиного податку, а не юридичним особам на загальній системі. Чітке дотримання правил дозволить уникнути проблем з податковою та зосередитися на розвитку власного бізнесу.